Chaque règle, avec sa source. 14 sur 14.

Sur votre plus-value nette réalisée, vous payez un taux forfaitaire de 10 %. Cela vaut pour le régime général : actions, obligations, fonds/ETF, crypto, devises étrangères et or d'investissement.

La première tranche de 10 000 € de plus-value réalisée par personne et par an est exonérée. C'est une exonération personnelle, sur l'ensemble de vos comptes et courtiers — pas par compte. Indexée à partir des années suivantes (montant de base exercice 2027).

Ce que vous n'utilisez pas une année peut être reporté en partie : jusqu'à 1 000 € par an, sur 5 ans maximum. Votre exonération peut ainsi atteindre 15 000 € une année ultérieure.

La plus-value accumulée avant 2026 reste exonérée. Pour les actifs cotés, la valeur de référence est le cours de clôture du 31 décembre 2025 — la « photographie ». Seul ce que vous gagnez après compte.

Votre prix de revient est le plus élevé de la valeur de référence du 31-12-2025 et de votre prix d'achat réel (frais inclus). Si vous avez acheté plus cher que la clôture de fin 2025, vous n'êtes pas taxé sur une plus-value que vous n'avez jamais réalisée. C'est exactement là que les outils ne prenant que la clôture vous font payer trop.

Si vous vendez une partie d'une position, nous associons la vente à vos lots d'achat les plus anciens d'abord (first in, first out). Chaque plus-value réalisée est ainsi calculée correctement par lot.

Les pertes ne comptent que pour la même année et la même catégorie. En catégorie C, tout forme un seul panier : une perte sur une action, une obligation, du crypto, une devise ou de l'or peut compenser un gain sur n'importe quel autre actif de catégorie C. Pas de report l'année suivante ; votre résultat net ne descend jamais sous zéro.

Pour les actifs hors euro, nous convertissons le prix d'achat et le prix de vente en euros au cours de change du jour d'achat et du jour de vente respectivement. Le gain de change figure ainsi correctement dans votre résultat.

Un courtier belge retient par défaut 10 % à la source à partir du 1ᵉʳ juin 2026. Mais cette retenue n'est pas libératoire : pour bénéficier de votre exonération de 10 000 €, de votre report ou de la compensation de vos pertes, vous récupérez le trop-perçu via votre déclaration. C'est pourquoi nous réconcilions toujours les 10 % retenus avec le montant réellement dû.

Seules les plus-values réalisées à partir du 1ᵉʳ janvier 2026 relèvent de la taxe. La loi date du 6 avril 2026, publiée au Moniteur belge le 21 avril 2026 ; retenue par défaut à partir du 1ᵉʳ juin 2026.

Une exonération totale après 10 ans de détention figurait dans un projet antérieur, mais n'a pas été retenue dans la loi définitive. Nous ne l'appliquons donc nulle part — sinon votre chiffre serait trop bas.

La taxe Reynders n'est pas abolie : elle subsiste sous une forme allégée, sur la composante intérêts de certains fonds. Ce qui a déjà été taxé comme intérêt n'est pas retaxé sous les 10 % — pas de double imposition.

La taxe boursière existe à côté de cette taxe et n'est pas déductible de votre plus-value. La TOB taxe la transaction ; cette taxe taxe le gain.